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捐款可以抵税吗？怎么做减税效果最好？

来源：中投网时间：2023-06-19 10:38:17

怎么捐才能扣?

个人通过国内公益性社会团体、县级以上政府及其部门对教育、扶贫、扶贫等慈善事业的捐赠，可以按照规定在计算应纳税所得额时扣除。

境内公益性社会团体是指按照规定取得公益性捐赠税前扣除资格的社会团体;

个人捐赠时，应取得相关捐赠票据，留存备查，归档时提交给《个人所得税公益慈善事业捐赠扣除明细表》。

小编提醒：捐赠对象必须是公益项目，宗教信仰等非公益活动不能扣除;个人直接向受赠人或者境外社会团体的捐赠不能抵扣。

怎么扣?

纳税人在计算税款时，应当以扣除捐赠金额30%或者全额后的余额作为应纳税所得额，按照适用的税率和公式计算应纳税额。

[举个例子]

小明同志为个人居民，2019年小明综合收入(仅假设工资项目)应纳税所得额为40万元。

12月，小明购买的一张彩票中了50万元。发完奖金后，他向一个县政府捐赠了10万元的公益捐款。

2019年小明主要有两个收入项目：1。工资、薪金所得;2.意外收入。小明捐款费用应该怎么扣除?

1.从工资中扣除

公益捐赠扣除限额=40万* 30%=12万元，小明实际捐赠金额为10万元，不超过限额。计算年应纳税额=(40-10万)* 20%-16920元=43080元。

如果小明不从综合收益中扣除捐赠费用，2019年综合收益应纳税额为40万* 25%-31920元=68080元。所以从综合收益中扣除捐赠费用后，少缴税25000元。

2.从意外收入中扣除

意外收入按20%的比例税率征收，不扣除任何费用。因此，扣除公益捐赠支出前的应纳税所得额为50万元，扣除公益捐赠支出的最高金额=50万* 30%=15万元，不超过限额。应缴纳意外所得税为(50-10万)* 20%=8万元。

捐赠费用不从分类收入中扣除，意外收入的税额为50万* 20%=10万。所以分类所得扣除捐赠费用后，少缴税2万元。

3.敲黑板

分类所得税率为20%，综合所得税率不同，还有限额抵扣的问题。从以上栗子可以看出，扣除分类收入并不能减少个人捐赠支出;从综合收益中扣除可以降低税率。

所以!小编建议，如果综合收入扣除个人捐赠后的适用税率低于20%，选择从分类收入中扣除;如果综合收益扣除个人捐赠后的适用税率大于20%，选择从综合收益中扣除。但是需要衡量才能知道哪些扣分项目和顺序最好!

特殊规定——全额扣除

通过非营利社会组织和国家机关向下列机构和单位进行公益捐赠的个人，可以全额扣除：

1)地震灾区;

2)教育;

3)红十字事业;

4)公益性青少年活动场所;

5)合格的基金会;

6)福利性、非营利性老年服务机构，如养老院养老医院)、老年服务中心等。

总之，个人捐款时，识别国内社会组织和国家机关，并注意30%捐赠限额。

标签：捐款抵税捐款可以抵税吗怎么做减税效果最好怎么捐才能扣

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