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税收楔子是什么？税收楔子作用有哪些？

来源：中投网时间：2023-03-02 09:47:00

税收楔子是什么?税收楔子作用有哪些?

税收楔形是指政府税收在供给和需求曲线之间分成一个“楔子”，这使得供给和需求曲线的交点相互抵消，导致社会总福利的减少。

对于劳动力市场来说，税收的存在一方面会降低工人的实际工资的收入，另一方面会增加企业雇佣工人的成本。这样，雇佣工人的成本和工人的实际工资之间就会有差异，这被称为“税收楔子”。由于“税收楔形”的存在，税收政策会对劳动力的供求产生影响。

在实际应用中，“税收楔子”更常用于直接反映政府在每个人的劳动收入中的财富积累。银行和经济合作与发展组织(经合组织)等国际组织的成员包括世界上最发达的国家。“税收楔子”的定义是，政府通过直接征税和强制支付的方式直接占有国内雇员的收入份额。无论是单位还是个人，集资的名义是税收还是社会保障费，都属于“税收楔子”。“税收楔子”的定义是政府利用税收手段占有员工收入的份额，包括政府在其中以所有福利项目的名义获得的现金收入，这反映在雇主承担的实际劳动成本与员工实际税后工资收入之间的差额上。也就是说，在世界范围的概念中，即使社会保障费用没有以税收的名义出现，在福利国家的官方定义中，它也属于税收范围并起着税收的作用。“税收楔子”是指政府通过直接税、强制支付等方式直接剥夺家政工人收入的比例。它最直观地反映了人民直接税负的痛苦程度。计算方法是(各种个人所得税以各种福利的名义接受政府强制缴费)/(雇主向雇员提供的现金支出)，即雇主承担的实际劳动成本与雇员实际税后工资之间的差额。

世界银行，发布的2012年第一季度中国中国经济季度报告强调，中国对正规经济中的工人征收高税率。2008年，正规经济中劳动者工资收入的平均“税收楔子”达到45%。原因可能是社会保障收入和税收收入的增长率远远超过劳动报酬的增长率，而社会保障基金收入的快速增长是主要驱动力。数据显示，中国社会保障基金收入占国内生产总值的比例2008年的达到4.36%。与此同时，虽然整体税收收入被视为“超高速增长”，但增长率仅为10.77%至18.42%。

根据经合组织2012年底关于金砖国家的研究报告，中国的各种“税收楔子”都超过了许多发达国家。2010年，收入符合中国国内平均工资水平的单身和无子女工人的“税收楔子”为36.7%。也就是说，中国政府将直接拿走这类工人36.7%的劳动收入，但经合组织中的发达国家在中国只有不到1.8个百分点。根据经合组织的另一项统计，同年美国和日本的这一“税收楔子”分别为30.4%和30.4%。

作为对收入的“掠夺”，税收楔子必然会“泄漏”经济，但作为非营利组织，政府也需要这种掠夺来保证其正常运行，因此税收楔子的存在也有其合理性。作为一个发展中的中国，中国需要在保持政府正常运转和激发企业和员工的积极性之间找到一个平衡点。还需要平衡，社会保障支出中有企业和个人的负担比例。从国际比较来看，企业负担在中国社会保障支出中的比重远远超过了个人负担的国际水平，不利于中国企业的健康发展，也不符合中国当前的战略发展目标。

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